La Dirección de Impuestos y Aduanas Naciones intenta poner lo más fácil posible el acceso las gestiones a los ciudadanos de Cali, que pueden de manera física y también mediante vía telefónica proceder a realizar todos los asuntos para los que requiera el contacto con la DIAN. La mejora del servicio al ciudadano se está viendo de manera progresiva en los últimos tiempos gracias al avance en el terreno de las tecnologías.
Índice
Direcciones y teléfonos de DIAN en Cali
DIAN que es la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, atiende mediante Sistema de Agendamiento.
Teléfono de atención y horario
Los ciudadanos pueden programar las citas en comunicación con una línea única de agendamiento en Bogotá al 3198585 o mediante la línea gratuita 018000129070, de lunes a viernes de 6:00 a.m. a 8:00 p.m. y sábados y festivos de 8:00 a.m. a 2:00 p.m.
Dirección de oficina en Cali
El punto de contacto con el Centro Ubicado en Cali se encuentra en la calle 11 nº 3-18 y en la línea 018000129070. En el centro de atención de Dian en Cali en el Edificio Holguines Trade Center en el sur de la ciudad, también se le puede atender debidamente.
Atención en línea
Puedes también agendar cita mediante el portal www.dian.gov.co pinchando en el enlace «Asignación de citas» (enlace directo) o mediante un servicio de Chat de contacto con el usuario.
Tambien pueden a través de los servicios en línea que dispone la entidad en su página web www.dian.gov.co, sin que tengan necesidad de desplazarse a los Puntos de Contacto ni solicitar agendamiento.
Más información de contacto
La Dirección de Impuestos y Aduanas Naciones intenta poner lo más fácil posible el acceso las gestiones a los ciudadanos de Cali, que pueden de manera física y también mediante vía telefónica proceder a realizar todos los asuntos para los que requiera el contacto con la DIAN. La mejora del servicio al ciudadano se está viendo de manera progresiva en los últimos tiempos gracias al avance en el terreno de las tecnologías.
El ahorro en cuanto a tiempo y dinero se empieza a notar en una administración colombiana que progresivamente irá renovando los equipos informáticos e implementando unos sistemas de ayuda para que el contribuyente no tenga que estar visitando de manera común las sedes físicas, algo que ya empieza a verse en las entidades bancarias y que antes o después llegará a una administración que de esta manera dará un mejor servicio a los ciudadanos.
Buenos días, necesito saber cuanto es el monto de capital para pago de impuestos, soy AURELIA MORALES VILLEGAS cc No. 29268062
Que patrimonio bruto en último día del mismo año o período gravable no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT ($127.256.000).
Debo paga impuestos cuanto se debe tener de patrimonio Carmen Luisa salinas gracias
Quisiera saber si cIcetex condona una deuda a una persona por haber terminado sus estudios. este valor condonavo se vuelve ingreso gravado par la persona. y la duda es
lo manejo como ingreso por ganancia ocacional o lo manejo como ingreso ordinario?
Simplemente es la cancelacion de una deuda. Tu cancelas un pasivo con el ICETEX
hola buena tardes quisiera saber como hago para recuperar una mercancía que me incautaron la policia en cali y me dicen que la tiene la Dian, la mercancía eran 10 pares de tennis
Acercate a la DIAN CALI con los documentos que te entregaron los funcionarios de DIAN
Buenas tardes quiero conocer los requisitos actuales para importar productos de China
Para importar en Colombia se debe pertenecer al Régimen Común, para ello debe estar inscrito en Cámara de Comercio y tener Registro Único Tributario-RUT, el cual se constituye como el único mecanismo para identificar, ubicar y clasificar a los sujetos de obligaciones administradas y controladas por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN. Para adelantar actividades de importación, se debe tramitar el registro especificando esta actividad (casilla 54 y 55). En Bogotá en la Calle 75 # 15-43 (Personas Naturales) o en la Carrera 6 # 15-32 (Personas Jurídicas) o en los SuperCADES
Esto y tratando de renovar mi Rut y cambiarale el código pero
1ingresa el.nombre de
Numero de.documeto
Y no se que colocar
aCERCATE A dian cali Y TE ORIENTARÁN
Buenos dias.
Me dirijo de manera atenta, con el fin de solicitar una cita con un representante de su oficina, DIAN. Con el fin de obtener la información necesaria y puntual, que tiene que ver con la creación de una empresa y/o negocio, relacionado con el tema de ingeniería civil, la persona que desea invertir viene de la ciudad de México.. La fecha tentativa debe ser en el mes de octubre del año en curso, segun dias del 23 al 29. Agradezco mucho su amable y oportuna colaboración al respecto..
Mi nombre es : Sandra Bermudez Penagos
Me pueden enviar respuesta al siguiente correo electrónico : [email protected]
Cali
Acercate a la Camara de Comercio de Cali, En esa oficina te orientan
Felicitaciones DIAN CALI por su buena labor
Buenos dias. Me gustaria saber que debo hacer para que le devuelvan un dinero que le han sacado a mi esposo en el transcurso del año, ya que al momento de declarar se dio cuenta que le han sacado mucho mas de lo que se debe. gracias
Mi otra pregunta es: Que debo hacer o donde debo ir, para saber como saco mercancia a otro pais, ya que por envio me sale muy costoso y me gustaria «exportar » muchas gracias por la ayuda prestada
cordial saludo, para consultar que mi padre tuvo una empresa como natural, pero hace 15 años vive fuera del pais y ya camara comercio cancelo la matricula, como hago para saber si tiene algo mas pendiente o si no debe nada en la dian. gracias
Buenos días quisiera actualizar mis datos para así obtener mi RUT. Gracias
Que debe hacer cuando un contribuyente debió declarar en el año 2014 y no hizo;que debe hacer en este aÑO2016
buenos días,
quisiera saber cual es el numero telefónico de la Oficina de la DIAN en Cali.
gracias.
Hola, son una fundacion personerìa juridica, tenemos problemas para emigrar la firma digital a firma electronica hago el proceso pero los datos que aparecen de la fundaciòn estan desactualizados , hago el cambio y no lo guarda , sin este cambio no me genera la firma electronica , nuestra resoluciòn de facturaciòn venciò desde oct, y no hemos podido renovar por que se debe hacer por internet y con estas dificultades con el Rut no hemos podido , las citas estas por otro servicio y debemos solucionar esto antes del 20 , por favor ayudenos, debemos pasar unas facturas que tenemos plazo hasta el 20 de Diciembre
Buenos dias quisiera saber si mi vehiculo camion se encuentra detenido en la aduana por que me robaron aca en el ecuador y me llamaron desde valle del cauca que lo habian detenido en valle del cauca por favor quepor
Por favor quisiera que me ayuden con un numero telefonico de conquien debo tratar este asunto.
Buenas tardes. Me mandaron un paquete desde Brasil y de allá me dicen que está retenido por aduana de Colombia. Quiero saber si por acá puedo saber a dónde ir a buscarlo
Buen día. Mi nombre es Dora Lucía Caicedo, me gustaría sacar el rut, como hago? Para cuándo me pueden regalar una cita?
Gracias.
Buenos días,
Envié un paquete desde los Estados Unidos y luego recibí un correo de 472 que tenía que pagarle ilmpuestos. Fui a 472 y me dicen que debo averiguar con ustedes? cómo hago para que el paquete llegue a Cali (dicen que esta en Bogotá) si la dirección que di es en Cali, y demostrar que el paquete es ropa usada, no mercancía?
Buenas tardes
Yo soy dueña de una sas pequeña quiero saber como puedo pagar mis impuestos sin tener que contar con un contador ya que es más grande los honorarios de contadores que los impuestos que debo pagar.
De esa forma ninguna empresa crece
Gracias.
Felicitaciones a todos los funcionarios de la DIAN por su excelente labor en beneficio de Colombia. Congratulaciones desde la persona del señor Director de la DIAN hasta la persona que por seguridad coloca los sellos en los documentos, saca los ganchos y limpia el polvo ATTE Nelson Aldemar Zúñiga Mendoza celular 3125754324
RESOLUCION 000124 28 OCT 2021
SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL AÑO
GRAVABLE 2022
Artículo 1. SUJETOS OBLIGADOS A PRESENTAR INFORMACIÓN EXÓGENA POR EL
AÑO GRAVABLE 2022
Deberán suministrar información, los siguientes obligados:
a) Las entidades públicas o privadas que celebren convenios de cooperación y asistencia
técnica para el apoyo y ejecución de sus programas o proyectos, con organismos
internacionales.
b) Las entidades vigiladas por la Superintendencia Financiera de Colombia, las
cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos de grado superior, las
instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y
los fondos de empleados que realicen actividades financieras.
c) Las bolsas de valores y los comisionistas de bolsa.
d) Las personas naturales y sus asimiladas que durante el año gravable 2021 o en el año
gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos superiores a quinientos millones de
pesos ($500.000.000) y que la suma de los Ingresos brutos obtenidos por rentas capital
y/o rentas no laborales durante el año gravable 2022 superen los cien millones de pesos
($100.000.000).
000124 28 OCT 2021
RESOLUCIÓN NÚMERO de Hoja No. 6
Continuación de la Resolución “Por la cual se establece el grupo de obligados a suministrar
información tributaria a la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales – DIAN, por el año gravable 2022, se señala el contenido, características técnicas
para la presentación y se fijan los plazos para la entrega.”
Los contribuyentes personas naturales del régimen simple de tributación -SIMPLE que
durante el año gravable 2021 o en el año gravable 2022, hayan obtenido ingresos brutos
superiores a quinientos millones de pesos ($500.000.000), sin considerar el tipo de
ingreso.
e) Las personas jurídicas y sus asimiladas y demás entidades públicas y privadas que en
el año gravable 2021 o en el año gravable 2022 hayan obtenido ingresos brutos
superiores a cien millones de pesos ($100.000.000).
f) Las personas naturales y sus asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas,
entidades públicas y privadas, y demás obligados a practicar retenciones y
autorretenciones en la fuente a título del impuesto sobre la renta, impuesto sobre las
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable 2022.
g) Establecimientos permanentes de personas naturales no residentes y de personas
jurídicas y entidades extranjeras.
h) Las personas o entidades que celebren contratos de colaboración tales como,
consorcios, uniones temporales, contratos de mandato, administración delegada,
contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales, joint
venture, cuentas en participación y convenios de cooperación con entidades públicas.
i) Los entes públicos del Nivel Nacional y Territorial del orden central y descentralizado,
contemplados en el artículo 22 del Estatuto Tributario, no obligados a presentar
declaración de ingresos y patrimonio.
j) Los Secretarios Generales o quienes hagan sus veces de los órganos que financien
gastos con recursos del Tesoro Nacional.
k) Los obligados a presentar estados financieros consolidados.
l) Las Cámaras de Comercio.
m) La Registraduría Nacional del Estado Civil.
n) Los Notarios con relación a las operaciones realizadas durante el ejercicio de sus
funciones.
o) Las personas o entidades que elaboren facturas de venta o documentos equivalentes.
p) Las alcaldías, los distritos y las gobernaciones.
q) Las autoridades catastrales.
r) Los responsables del Impuesto Nacional al Carbono.
s) Las entidades que otorgan, reconocen, registran, cancelan o suspenden personerías
jurídicas.
Parágrafo 1. Para efectos de establecer la obligación de informar de las personas de los
literales d) y e) del presenten artículo, los “Ingresos Brutos” incluyen todos los ingresos
ordinarios, extraordinarios y los correspondientes a las ganancias ocasionales.
Buen día, a mi correo me llego información q mi obligación con el estado se encuentra en cobro jurídico, necesito saber si es verdad o no. Tiene el radicado: obligación 390218. Gracias por despejar mi duda, Maria Helena Mera Mina, CC 34373059
BUENAS TARDES
ESTOY HACIENDO LA RENTA FORMULARIO 110 Y EN EL RENGLON 83 (ANTICIPO SOBRETASA AÑO ANTERIOR) AUTOMATICAMENTE ME APARECE UN VALOR DE $93.123.000.oo. LA SOCIEDAD NO ESTA OBLIGADA A LIQUIDAR ESTE ANTICIPO NI A PAGAR SOBRETASA POR QUE NO DA LA BASE GRAVABLE.
ESTE VALOR NO SE DEJA QUITAR Y NO SE DE DONDE SALE NI EL POR QUE.
MI RENTA VENCE EL 10 DE ABRIL/017.
por favor necesito colaboracion al respecto.
gracias
Buena tarde, estoy agendando cita para sacar el Rut por primera vez para persona natural y me sale un campo que dice «ya existe un usuario o funcionario con el mismo identificador de usuario» y no me deja agendar cita. En que número de contacto aqui en cali me pueden orientar o que debo hacer. Gracias
Buen dia
Vivo en Bogota y me llego un oficio de DIAN Cali preguntandome si tengo relaciones comerciales con una empresa que no conozco, la carta de respuesta la puedo enviar en fisico por correo certificado a la Dian Cali? Viene de la División de Gestión de Fiscalización
Saludos
hola quisiera actualizar mi rut que saque en el 2002 pero me pide algunos datos del numero de formulario en ese tiempo el papel no trae numero por favor me colaboran que debo hacer
buenas noches, escribo desde Chile, soy ciudadano chileno, tengo la intención de radicarme en un corto plazo en Cali, cuento con un capital que quisiera invertir en el rubro de comida rápida, el capital es fruto de ahorros son aproximadamente U$D 20.000, que tramites debo realizar antes de viajar, puedo gestionar la solicitud de visa desde chile o debo gestionar todo en Colombia.
Buena tarde, me pueden informar por favor si como persona natural debo tener firma digital o si solo lleno el formulario, lo firmo y lo presento como siempre en el Banco.
Buena día ,llegue de España en el 2015, y realice mi declaración de renta allí, ahora ahora me toca hacer la del 2016 qui, mi pregunta es si me tocaba hacer declaración en el 2015 por una propiedad que compre así halla realizado mi declaración en España?.
Agradezco su ayuda.
Por favor estoy intentando actualizar mi clave de ingreso usuarios registrados y me dice que tengo error con la clave que me enviaron al correo registrado, necesito declarar renta. lo he realizado ya dos veces y sale Error en el proceso de login » :40035: Se presentó un error al autenticar el usuario. El nombre de usuario, la clave o la organizacion son erróneos»
SOLICITE UNA COPIA SIMPLE DE UNA RESOLUCION DE FECHA 18/06/2015 NUMERO DE RESOLUCION 201520500013314 DIVISION DE COBRANZAS CON RADICADO 032E2017049316 DE FECHA 19/07/2017 EN LA SEDE DE BOGOTA Y NO ME HA LLEGADO RESPUESTA QUE PUEDO HACER PARA QUE ME SEA EN VIADA A LA CARRERA 7 No 11-22 SOACHA CENTRO A NOMBRE DE VICTOR MAUNEL CANTOR
Señores DIAN- CALI. El viernes 1 de septiembre del 2017 a las 4.04.27 p.m., realice una compra en la Panadería Montecarlo de la calle 10, carreras octava y novena cobrando el valor de la bolsa plástica por un valor de Cincuenta pesos utilizando dos códigos; $20 con el número 5 y $30 con el número 1, contrario a lo ordenado en la Ley 1819 del 29 de diciembre del 2016. Favor investigar este atropello. Gracias.
Buen día,
Por favor alguien me orienta sobre la inscripción de libros oficiales electrónicos en la Dian, o me facilitan un contacto efectivo para llamar a la Dian.
Buen día
Deseo saber como puedo actualizar mi Rut pues me lo solicitan para entrar a laborar pero por la pagina no ha sido posible me dice que » ha sucedido un error en la recuperación de calve » pero sigo todos los pasos y nada . vivo en el sur de Cali, se que hay sede en Holguines puedo asistir allí a primera hora sin necesidad de cita previa pues los teléfonos suenan ocupados parecen desconectados
buena tarde horario de atencion en la dian cali
gracias
Necesito renovar resolución de facturación. Me informaron que debo hacerlo por Internet pero en la página de la Dian, no veo la opción para ejecutarlo. Tampoco veo en la página opción de agendar cita para realizar este trámite y cumplir este requisito
por favor como cambio mi correo urgente necesito actualizar mi rut y no he podido nesecito ayuda urgente. ya que me pide clave como se me olvido me la manda al correo pero esta malo
Buen dia, quisiera saber cuantos dias se demora.en.subir ma dian al.sistema la actualizacion del rut, requiero eso urgente. Gracias y quedo pendiente a su respuesta.
buenas tardes. mellego una invitacion a realizar un tramite de permanencia en el regimen tributario especial a entidades sin animo de lucro para el año 2018 responsabilidad 04 regimen contributivo especial y presentar la memoria economica. tengo una fundacion pero jamas la he puesto en funcionamiento le pago camara de comercio pero jamas e contratado con nadie que debo hacer muy amables
buenos dias,cuando era menor de edad saque el rut y perdi la copia de este ahora soy mayor de edad y necesito actualizar los datos del rut pero me piden fecha de expedición de la tarjeta de identidad y no la tengo.. que podria hacer en ese caso?
buenas tardes necesito saber cuando sale el programa ayuda renta para las declaraciones del año 2018
gracias
Cuando habilitan el formulario 210 para poder presentar la declaración de renta del año gravable 2017.
buenos días
llevo varios días tratando de solicitar la cita para pedir el Rut por primera vez, ah sido imposible la pagina no funciona me devuelve cuando ya he llenado el formulario inicial. el día de ayer me acerque a la oficina principal de la Dian en Cali y me dijeron que solo se agenda la cita por internet ….en este caso que debo hacer???????
ni la pagina ni personalmente,,,,,,
necesito este Rut con urgencia son mas de 2 semanas intentando y nada
Buenos días, necesito una aclaración por inconsistencia antes de presentar mi declaración de renta como persona natural que debe ser el 14 de agosto. A donde me dirijo y si debo agendar cita. Gracias.
BUENAS TARDES POR FAVOR INTENTO RECUPERAR MI CONTRASEÑA PARA INGRESAR AL PIRTAL YA QUE ME TOCA DECLARAR RENTA, Y EL SISTEMA ME DICE QUE NO TENGO UN CORREO VALIDO DONDE ME ENVIEN INFORMACION . PUEDEN ENVIARME AL CORREO QUE REGISTRARE .
GRACIAS
Buen día,
Si una persona natural, recibio consignaciones por $54.000.000, pero estas no eran para él lucrarse, si no para construir una casa de un tercero, él debe de realizar declaración de renta, no paga SSGS, esta por el sisben y trabaja en un taller recibiendo un mínimo.
Quiero inscribirme en el Rut pero me dicen que ya No hay cotas disponibles para este año… Que hago lo necesito ahors
Buenos días, me gustaría comunicarme con oficina de Dian seccional Cali, pero no encuentro teléfono que no sea línea 018000….. Debo averiguar sobre un derecho de petición
Me gustaría saber dónde puedo reclamar un paquete que me han enviado de España y me lo han retenido, averigue en Bogotá y me dicen que tengo que comunicaeme en cali aduanero de la DIAN pero no he podido ,si me pueden dar un teléfono donde pueda llamar
Buenas, por favor colaboración incautaron una mercancía q venía a mi nombre el almacén q me vendió nunca me dio esa información q no poseía factura legal de la mercancía ahora yo pierdo 1,136,000 mil pesos que fue lo q les consigne ellos manejan factura legal de su almacén ahora yo pierdo por q ellos nunca me informaron que correría ese riesgo por q si se eso jamás envío mi plata y ellos con su almacén abierto y el jodido es uno.ahora ni mercancía ni plata y de la Dian jamás me ah llegado la notificación y eso sucedió el día 26 de abril en el peaje de yotoco .. quisiera saber q paso ?
Un numero telefonico de la Dian Cali donde contesten y puedan brindar asesoria, gracias.
NECESITO HACER UNA ADICION EN EL CODIGO DE MI ACTIVIDAD QUE ES PUBLICIDAD-7310-
LA ADICION ES LA ALCTIVIDAD DE VENTAS AL MENOR. LES AGRADECO COM O HAGO EL TRAMITE
GRACIAS. JAIME COLLAZOS ANDRADE
Buen día,
Por favor me informan cuantos días demora en subir sistema la actualización del RUT. Necesito eso urgente. Gracias y quedo pendiente a su respuesta.
Gracias y bendiciones
POR FAVOR NUMERO TELEFONICO DE LA DIAN CALI, DONDE SE PUEDA HABLAR CON EL DEPARTAMENTO DE COBRANZAS. GRACIAS.
Buenos días saldré del país hacia Perú y llevo conmigo 3 millones de pesos me pueden informar si necesito el formulario 530 gracias
BUENAS TARDES USTED PODRIA AYUDARME PARA SABER COMO CANCELAR UNA JURIDICA EN LA DIAN , YA SE HIZO ANTE LA CAMARA Y COMERCIO Y DEBO HACERLO ANTE LA DIAN PARA LUEGO CANCELARLA ANTE INDUSTRIA Y COMERCIO PERO NO SE COMO HACERLO CON USTED, POR FAVOR ME AYUDAS
hol a dra gloria se debe cumplir con unos requisitos ante la dian si gusta la puedo orientar soy contadora mi nombre es adriana cel 3154450706
buenos días
como saco una copia de mi declaración de renta
Muy buenas tardes, quisiera saber cuando uno trabaja para una distribuidora de alimentos es indispensable para crear un cliente adjuntar el RUT o solo con la documentacion interna de la empresa y adjuntando la fotocopia del cliente se le puede crear y venderle a este mismo ya que son tiendas pequeñas que manifiestan no tener este documento; la empresa cuenta con facturacion electronica y dicen que la dian no acepta estos clientes si no tienen el RUT?? Me podrian aclarar este tema y si es posible contactarme
me podrían informar el correo de la dian sede sur de cali
Pasa que soy un joven que siempre e trabajado con empresas devengando siempre un salario mínimo tengo 29 años y ahora la Dian me pide que declare renta que debo de hacer en este caso
Buuenpos dias necesito sacar una copia del RUT de mi empresa, pero en la pagina no me deja crear la contraseña en usuario nuevo, donde puedo acceder a este documento en Cali
muy buenos días tengo una consulta me ha llegado un requerimiento pidiendo que presente pagué el anticipo del impuesto de régimen tributación simple, de los bimestres primero enero-febrero; segundo marzo y abril; tercero mayo junio, mi duda es que la inscripción al régimen tributación simple solo la realice el 30 de junio de 2020, fecha hasta la cual estaba en régimen ordinario, se supone que dicho impuesto empezaría a regir a partir del 1 de julio en adelante es decir, que el primer bimestre a pagar sería julio agosto de 2020
Buenos días, Porque es tan enredado el procedimiento para registrar el RUT y el proceso de citas TAN DEMORADO?
NINGUN CHAT SIRVE,EN NINGUN TELEFONO CONTESTAN ,NO ENTIENDO COMO PUEDE FUNCIONAR ESTA ENTIDAD SI EL SERVICO DE ATENCION AL CLIENTE ES TAN DEFICIENTE
TEXTO DE ABOGADOS Y TRIBUTARIOS
1. Aumento de la Tarifa del Impuesto sobre la Renta para Personas Jurídicas
La Ley 2155 de 2021, establece una tarifa general del 35% sobre la renta para las personas jurídicas, es decir se incrementa la carga tributaria en 5 puntos a partir del año gravable 2022. Lo anterior, teniendo en cuenta que, con la Ley de 2010 de 2019, se contemplaba una tarifa para el año gravable 2022 del 30%.
Por otra parte, se establece que las instituciones financieras deberán liquidar 3 puntos adicionales al impuesto de renta y complementarios durante los periodos gravables del 2022 al 2025. Es decir, el total de la tarifa general para las instituciones financieras será del 38% aplicable a las personas jurídicas que tengan una renta gravable igual o superior a 120.000 UVT.
Cabe destacar que, la reforma tributaria de 2021 no modificó la tarifa para usuarios de zona franca. Por ende, sigue aplicando la misma tarifa del 20% establecida en el artículo 240-1 del Estatuto Tributario.
2. Se mantiene el Descuento del 50% del ICA sobre el Impuesto sobre la Renta.
El artículo 115 del Estatuto tributario en el inciso 4 contempla que el contribuyente puede tomar como descuento tributario del impuesto sobre la renta el 50% del impuesto de industria y comercio, avisos y tableros, pero establece en el parágrafo 1 un aumento del 100% para el año gravable 2022. No obstante, la Ley de Inversión social en su artículo 65 deroga el parágrafo 1 del Estatuto tributario, manteniendo el descuento establecido inicialmente del 50%. Cabe destacar que, la derogatoria del parágrafo 1 del estatuto tributario será revisada en el término de 5 años por el gobierno nacional, quien determinará si se continuará con la medida o no.
3. Régimen simple de tributación.
El régimen simple aplica tanto para personas naturales que tienen empresa o personas jurídicas. Con la Ley de Inversión social, se amplía el plazo para acogerse al Impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – simple, mediante la actualización del RUT como contribuyentes del simple hasta el último día hábil del mes de febrero del año gravable en el cual ejercerá la opción. No obstante, para aquellos que no tienen RUT y quieran inscribirse en el simple, deberán inscribirse y podrán indicar en el formulario su deseo de acogerse a dicho régimen.
Así mismo, se amplía el tope de ingresos para acogerse al SIMPLE para el año gravable 2022: de 80.000 UVT a 100.000 UVT. Por ende, aquellas personas naturales o jurídicas que hubieren obtenido ingresos brutos, ordinarios o extraordinarios, inferiores a 100.000 UVT o que no superen dicha limitante podrán acogerse a este régimen.
Es importante resaltar dos modificaciones adicionales: En primer lugar, aquellos contribuyentes del Régimen SIMPLE que solo desarrollen actividades de expendio de comidas y bebidas, no serán responsables del Impuesto al Valor Agregado (IVA) ni del Impuesto Nacional al Consumo de restaurantes y bares por el año gravable 2022. Por último, al régimen SIMPLE no se le aplicará el sistema de facturación en la declaración, sistema que será explicado más adelante en el blog.
4. Impuesto de Normalización Tributaria.Impuestos en Colombia
La reforma tributaria de 2021, crea el Impuesto de Normalización Tributaria como complementario del Impuesto sobre la Renta. El hecho generador de este impuesto es la posesión de activos omitidos, es decir aquellos que no fueron declarados existiendo la obligación legal de hacerlo, o pasivos inexistentes, es decir, los reportados en las declaraciones sin que exista un soporte válido de validez, al 10 de enero del año 2022. Los sujetos pasivos de este impuesto son los contribuyentes del impuesto sobre la renta o de regímenes sustitutivos del impuesto sobre la renta.
La tarifa del impuesto complementario de normalización tributaria será del 17% y su base gravable está regulada en el artículo 2 de la Ley de Inversión Social. Cabe destacar que este impuesto no es deducible en el impuesto sobre la renta.
Por último, se crea anticipo para el Impuesto de Normalización Tributaria del 50% de su valor pagadero en el año 2021 mediante recibo de pago, en una sola cuota y en el plazo que fije el reglamento. Este anticipo será calculado sobre la base gravable estimada de los activos omitidos o pasivos inexistentes del contribuyente al momento de la entrada en vigencia de la Ley 2155 de 2021.
5. Se Amplia el Plazo para Constituir Empresas de Economía Naranja.
La Ley de Inversión Social amplía el plazo para la constitución de empresas de economía naranja hasta antes del 20 de junio de 2022. Es decir, aquellas compañías cuyo objeto social esté ligado al desarrollo de industrias de valor agregado tecnológico y actividades creativas, tendrán un plazo adicional de 6 meses para constituirse como empresas de economía naranja para así acceder al beneficio fiscal de renta exenta. No obstante, para las empresas de economía naranja se contemplaba el incentivo fiscal de renta exenta por 7 años. Ahora, con la Ley 2155 de 2021, se reduce a 5 años dicho beneficio.
Si tiene alguna duda en cuanto a la implicación de la reforma tributaria en su empresa, no dude en ponerse en contacto con nuestro equipo de abogados tributarios expertos en brindarle asesoría legal en materia de impuestos. Comuníquese al (310) 5706331 o deje un mensaje en el formulario de contacto ubicado en esta página.
¿Cuáles son los Principales Incentivos de la Reforma Tributaria?
La Ley de Inversión Social prevé los siguientes beneficios extra fiscales para la reactivación económica:
Incentivos de la Reforma Tributaria 2021
Programa de Ingreso Solidario.
Este programa fue regulado por el Decreto Legislativo 518 de 2020 con el fin de atender las necesidades de los hogares en situación de pobreza, otorgando transferencias monetarias en favor de las personas en situación de vulnerabilidad.
La Ley de Inversión Social le da vigencia al programa de ingreso solidario hasta diciembre de 2022 en las mismas condiciones y términos previstos. Así mismo, se establece que en el marco del programa podrán realizarse giros extraordinarios. Adicionalmente, a partir de julio de 2022, el monto de la transferencia deberá considerar el número de integrantes que componen cada hogar, y el grupo de clasificación del SISBÉN IV.
Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF).
Acorde al artículo 21 de la Ley de Inversión Social, se amplía la vigencia temporal del programa de apoyo al empleo formal desde mayo de 2021 hasta el mes de diciembre de 2021, para los beneficiarios que para el periodo de cotización de marzo de 2021 hubiesen tenido un máximo de (50) empleados.
Incentivo a la Creación de Nuevos Empleos.
Está regulado en el artículo 24 de la Ley de Inversión Social, dirigido a los empleadores que generen nuevos empleos mediante la contratación de trabajadores adicionales que correspondan a jóvenes entre 18 y 28 años de edad, en ese caso, el empleador recibirá un aporte estatal del 25% de un 1 salario mínimo mensual legal vigente por cada uno de estos trabajadores adicionales. Por otra parte, si se trata de la contratación de trabajadores que devenguen hasta 3 salarios mínimos mensuales legales vigentes, el empleador recibirá como incentivo un aporte estatal del 10% de un 1 salario mínimo legal mensual vigente por cada trabajador adicional. Por último, si se tratare de la contratación de trabajadores adicionales que sean mujeres mayores de 28 años y devenguen hasta 3 SMLMV, recibirá el empleador un aporte estatal del 15% por cada mujer adicional contratada.
Este incentivo trae ciertas limitantes: El empleador sólo puede recibir un máximo de doce pagos. Así mismo, este incentivo no es compatible con otros subsidios de nivel nacional no tributarios, que hayan tenido la finalidad de incentivar la contratación formal, como por ejemplo con «La estrategia Sacúdete» expedida por el decreto 680 de 2021, que tiene la misma finalidad. Cabe destacar que, si será compatible con el Programa de Apoyo al Empleo Formal (PAEF)
Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional
Apoyo a empresas afectadas por el paro nacional.
El artículo 26 de Ley de Inversión social, establece el otorgamiento de un aporte estatal correspondiente al número de empleados multiplicado por hasta el 20% del valor del SMLMV a los empleadores, con el fin de ayudar en el pago de obligaciones laborales de los meses de mayo y junio de 2021. Los empleadores tendrán que acreditar como requisito para acceder a dicho incentivo, una disminución del 20% o más en sus ingresos frente a los ingresos obtenidos en marzo de 2021.
Matrícula cero y acceso a la educación superior.
Mediante la reforma tributaria, el gobierno nacional adopta como política de estado, el pago del valor de la matrícula de pregrado de las instituciones de educación superior públicas de los estudiantes de menores recursos.
Apoyo a los sistemas de transporte masivo.
El gobierno nacional cofinanciará máximo el 50% del déficit operacional o de implementación certificado por cada ente gestor de los sistemas de transporte masivo y sistemas estratégicos de transporte.
¿Cuáles son los Mecanismos de Lucha contra la Evasión de la Reforma Tributaria?
1. La Inscripción en el Registro Único Tributario de Oficio.Lucha contra mecanismos de evasión de impuestos
La Ley de Inversión Social, faculta a la DIAN para inscribir de oficio en el RUT a cualquier persona natural, que sea sujeto pasivo de obligaciones tributarias. De esta manera, el Departamento Nacional de Planeación, la Registraduría Nacional del Estado Civil y la Unidad Administrativa Especial Migración Colombia, deberán compartir la información necesaria para la correspondiente inscripción.
2. Determinación Oficial del Impuesto sobre la Renta mediante Facturación.
La reforma tributaria del 2021, faculta a la DIAN para determinar y liquidar el impuesto sobre la renta de personas naturales y personas jurídicas, mediante la facturación, que prestará mérito ejecutivo. La DIAN realizará dicha determinación del impuesto acorde a la información exógena suministrada por terceros y a través del sistema de factura electrónica. La DIAN deberá realizar la notificación correspondiente de la factura del impuesto sobre la renta mediante inserción en la página web de la administración, o a través del correo electrónico registrado por el contribuyente en el RUT.
En caso de que el contribuyente no esté de acuerdo con la factura del impuesto sobre la renta expedida por la DIAN, deberá presentar la declaración y realizar el pago, dentro de los 2 meses siguientes contados a partir de inserción en la página web de la DIAN o desde el día siguiente al envío del correo electrónico. Solo en ese caso la factura perderá fuerza ejecutoria, es decir ya no prestará mérito ejecutivo para cobrarse y contra la misma no procederá recurso alguno. Lo anterior, quiere decir que, si el contribuyente no llegara a presentar la declaración dentro de los términos previstos, entonces la factura del impuesto quedará en firme y la DIAN podrá realizar el cobro de ese título ejecutivo.
3. Intercambio Automático de Información
La Ley 2155 de 2021 modifica y simplifica el contenido del artículo que regulaba anteriormente el intercambio automático de información. En primer lugar, se eliminan los requisitos establecidos en el artículo 631-1 del estatuto tributario respecto a la información a entregar.
Anteriormente, el artículo 631-4 del Estatuto tributario establecía que ciertas entidades tenían el deber de suministrar información para efectos de cumplir con los compromisos internacionales en materia de intercambio automático de información. No obstante, con la Ley de inversión social se establece que mediante resolución se establecerán los sujetos que se encuentran obligados a suministrar información. Es decir, ya no solo las entidades están obligadas a suministrar información, sino ahora los sujetos.
Por último, la actual reforma tributaria, pone en cabeza de la DIAN la función de fiscalización de los procedimientos de debida diligencia. Es decir, se le quita la facultad de fiscalización a las superintendencias.
4. Beneficiario Final.
La Ley de Inversión Social modifica el contenido del artículo 631-5. En este sentido, ya no se refiere a «Beneficiario Efectivo» sino que introduce la definición del Beneficiario Final. Acorde al Art. 16 de la Ley 2155 de 2021, el concepto de beneficiario final hace referencia a las personas naturales que poseen o controlan, directa o indirectamente, a un cliente o a la persona natural en cuyo nombre se realiza una transacción. Incluyendo también a las personas naturales que ejerzan el control efectivo y/o final, directa o indirectamente, sobre una persona jurídica u otra estructura sin personería jurídica. En el mismo artículo se establecen las condiciones que debe tener esa persona natural para ser beneficiario final.
Con la reforma tributaria de 2021, se establece el Registro Único de Beneficiarios Finales (RUB), en el nuevo artículo 631-6, el cual hará parte integral (RUT). Además, se crea el Sistema de Identificación de Estructuras sin Personería Jurídica a cargo de la DIAN.
¿Cuáles son los Beneficios que Establece la Reforma Tributaria 2021?
1. Exención transitoria para servicios de hotelería y turismo.Beneficios de la Reforma Tributaria 2021
Con esta medida, se amplía hasta el 31 de diciembre de 2022, la exención de IVA sobre la prestación de servicios de hotelería y turismo a residentes en Colombia de que trata el artículo 45 de la ley 2068 de 2020.
2. Días sin IVA.
La reforma tributaria de 2021, contempla 3 días sin IVA por año como medida permanente. El artículo 38 de la Ley 2155 de 2021, establece los bienes corporales muebles exentos del impuesto sobre las ventas. Cabe destacar que, esta medida contempla los siguientes requisitos: En primer lugar, los días sin IVA aplican solamente a las ventas que se realicen directamente al consumidor final. Así mismo, el consumidor final solo podrá adquirir hasta 3 unidades del mismo bien vendido y se debe expedir factura electrónica emitida el mismo día en que se efectué la venta o, a más tardar al día siguiente, en caso de haberse realizado mediante comercio electrónico.
3. Mecanismo de devolución automático en IVA.
La Ley de Inversión social, en su artículo 18, establece que procederá la devolución automática para los productores de bienes exentos del artículo 477 del E.T. de forma bimestral. El requisito para que opere este mecanismo es que la totalidad de los impuestos descontables que originan el saldo a favor y los ingresos que generan la operación exenta estén soportados en el sistema de facturación electrónica.
4. Beneficio de Auditoría.
El beneficio de auditoría ya estaba regulado en el Estatuto tributario para los periodos gravables 2020 y 2021. No obstante, con la Ley de Inversión social se vuelve a adicionar para que opere en los periodos gravables 2022 y 2023. Este beneficio consiste en reducir el término de firmeza de la declaración de renta, es decir, por regla general, la administración tributaria cuenta con un término de 3 años para revisar las declaraciones y plantear cambios en caso de encontrar inexactitudes, etc. No obstante, con el beneficio de auditoría la firmeza de la declaración puede ser reducida a 6 o 12 meses.
Este beneficio opera para los contribuyentes cuya liquidación privada del impuesto sobre la renta incremente su impuesto neto de renta en un (35%), en relación con el impuesto neto de renta del año anterior, en cuyo caso podrá quedar en firme la declaración en el término de 6 meses. Por otro lado, si se incrementa el impuesto neto de renta en un 25% en relación con el impuesto neto de renta del anterior, entonces la declaración quedará en firme en 12 meses siempre y cuando no haya sido notificado emplazamiento para corregir o requerimiento especial. Cabe destacar que, con la reforma tributaria de 2021, se aumentó el porcentaje para poder acceder al beneficio de auditoría, ya que antes operaba cuando el impuesto neto de renta se hubiera incrementado en un 25% o 30% en relación con el impuesto neto de renta del año anterior.
Es importante resaltar que, el beneficio de auditoría no es aplicable a los contribuyentes que gocen de beneficios tributarios en razón a su ubicación en una zona geográfica determinada ni cuando el impuesto neto sea inferior a 71 UVT
5. Conciliación Contencioso Administrativa.
Se establece la conciliación como mecanismo de terminación de forma anticipada de procesos que estén en instancias judiciales. Se deben tener en cuenta los siguientes requisitos: Que la demanda haya sido interpuesta antes del 30 de junio de 2021 y que la solicitud de conciliación sea presentada ante la DIAN hasta el 31 de marzo de 2022, fecha en la cual la demanda ya debe haber sido admitida.
Cabe destacar que, para que aplique la reducción de sanciones e intereses por conciliación, el deudor deberá pagar el 100% del valor de su impuesto. La reducción de sanciones e intereses operará de la siguiente manera:
Rebaja del 80% de las sanciones e intereses sólo si el proceso está en única o primera instancia. Es decir, la regla es que el deudor debe pagar el 100% del valor de su impuesto y el 20% faltante por concepto de sanciones.
Rebaja del 70% de las sanciones e intereses sólo si el proceso se encuentra en segunda instancia ante el Tribunal Contencioso Administrativo o Consejo de Estado.
Rebaja del 50% de la sanción cuando se trate de una resolución sanción.
6. Terminación por Mutuo Acuerdo de los Procesos.Terminación por mutuo acuerdo de los procesos con la DIAN
La reforma tributaria de 2021, faculta a la DIAN para terminar por mutuo acuerdo los procesos administrativos tributarios, aduaneros y cambiarios. Es decir, esta medida permite que los deudores transen con la DIAN en sanciones e intereses siempre y cuando paguen la totalidad (100%) de su impuesto generado y el porcentaje faltante de la reducción de la sanción. Es importante resaltar que la terminación por mutuo acuerdo extingue las obligaciones contenidas en el acto administrativo objeto de transacción y pone fin a la actuación administrativa.
La reducción de sanciones operará de la siguiente manera:
Aplica la reducción del 80% de sanciones e intereses para aquellos que se les haya notificado antes del 30 de junio de 2021 con un requerimiento especial, liquidación oficial o resolución de recurso de reconsideración. El único requisito es que deben corregir su declaración privada y pagar el 100% de su impuesto. En ese caso, tendrán plazo de transar con la DIAN hasta el 31 de marzo de 2022.
Aplica la reducción del 50% en sanciones e intereses cuando se trate de pliegos de cargos y resoluciones mediante las cuales se impongan sanciones dinerarias.
Aplica la reducción del 70% en sanciones e intereses cuando se trata de resoluciones sanciones y resoluciones que fallan recursos. El único requisito es que el contribuyente debe presentar la declaración correspondiente al impuesto objeto de la sanción y pague la totalidad de este.
Aplica la reducción del 50% de sanciones cuando se trate de actos administrativos que impongan sanciones por concepto de devoluciones o compensaciones improcedentes. El único requisito es que el contribuyente debe pagar el porcentaje faltante de la sanción y reintegre las sumas devueltas o compensadas o imputadas en exceso y los respectivos intereses.
7. Reducción transitoria de sanciones y tasa de intereses.
Esta reducción aplica para obligaciones que estén en mora a 30 de junio de 2021, cuyo incumplimiento en el pago se haya generado durante la pandemia o con ocasión a ella. De esta manera, el deudor podrá realizar el pago o acuerdo de pago hasta el 31 de diciembre de 2021 cancelando la totalidad del impuesto y el porcentaje faltante de las sanciones reducidas.
8. Principio de favorabilidad en etapa de cobro.
Mediante el artículo 48 de la Ley 2155 de 2021, se faculta a la DIAN para aplicar este principio dentro del proceso de cobro a solicitud del contribuyente. Le recomendamos ponerse en contacto con nuestra firma de abogados a través del teléfono (310) 5706331 para obtener más información detallada de los requisitos para que opere el mencionado principio.
Es importante concluir que la Ley de Inversión Social no es una reforma tributaria estructural, busca la estabilidad fiscal del país mediante la adopción de medidas fiscales orientadas a fortalecer el gasto social generado. Si bien adopta ciertos cambios que aumentan la carga tributaria en las personas jurídicas, también otorga ciertos incentivos con el fin de propender la reactivación económica fruto de la pandemia. Está reforma no realiza modificaciones en el impuesto de renta de las personas naturales ni sobre el IVA.
TEXTO : Asesoría con Abogados Y Tributarios en Colombia
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Día Dos últimos dígitos del NIT
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5 79-80
6 81-82
7 83-84
8 85-86
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13 91-92
14 93-94
15 95-96
19 97-98
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Impuestos de empresas y otros de personas naturales
El Gobierno estableció los plazos para la presentación y pago de las declaraciones tributarias y el cumplimiento de las obligaciones fiscales durante el año 2021, mediante el Decreto 1680 del 17 de diciembre de 2020.